一、公司合并涉税
在公司合并过程中，涉及的税种及相应的税务处理如下：
1. 企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业应当就其全球所得缴纳企业所得税。
2. 印花税
在母子公司吸收合并的过程中，如果涉及到产权转移，可能需要缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，产权转移书据应当按价款的万分之五贴花。
3. 增值税
在母子公司吸收合并的过程中，如果涉及到资产转让，可能会涉及到增值税。但根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》，两个企业依法吸收合并或新设合并，不缴纳增值税。
4. 契税
两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
5. 土地增值税
按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。
6. 个人所得税
企业合并中被合并企业股东是自然人的，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。
二、企业合并免税情况
（一）增值税优惠
根据国家税务总局公告2011年第13号和财税[2016]36号附件2第一条第(二)项规定，纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为，不属于增值税的征税范围。
（二）土地增值税优惠
企业合并中，免征土地增值税的政策是定期发布的，一般是每三年发布一次。如果三年以后没有发布企业合并的免征土地增值税政策，就不能免税。现行执行的规定是财政部 税务总局公告2023年第51号，免税期限截止到2027年末。
财政部 税务总局公告2023年第51号规定的企业合并增值税优惠条件是：企业有合并行为;被合并企业的股东存在于合并企业(股东的投资比例可以变化，但股东的人不能变);被合并企业的房地产转让到合并企业。
（三）契税的优惠
企业合并免征契税的文件一般也是每三年发布一次。契税的优惠针对的不是被合并方，而是合并方。合并方才涉及房屋、土地使用权权属的问题。
现行有效的文件是财政部 税务总局公告2023年第49号。该文件规定企业合并契税优惠条件是：企业有合并行为;是按中国法律在境内注册的企业;被合并企业的股东存在于合并企业(股东的投资比例可以变化)。免税的优惠期限截止2027年末。免征契税还要取得税务机关的《不征税确认书》，凭《不征税确认书》及合并资料才能到不动产管理部门对房屋、土地使用权过户登记。
（四）印花税的优惠
企业合并的印花税优惠政策是长期的。财税[2003]183号规定的优惠条件是：
- 以合并方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花。
- 对企业合并后仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的合同，不再贴花。
- 企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
（五）企业所得税优惠
企业合并企业所得税的优惠政策也是长期的。企业合并企业所得税优惠的政策主要依据以下三个文件：财税[2009]59号;国家税务总局公告2010年第4号;国家税务总局公告2015年第48号。
以上文件规定，企业合并免征企业所得税要同时符合以下4个条件：
- 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。也就是说，企业合并是为了增加经济效益，不是为了税筹。如果为了税筹则不能享受税收优惠。企业合并必须想好合并的目的，理出条条，向税务局说明为什么合并。
- 合并后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。比如，合并前的机器设备是用来生产的，不能合并后不到12个月就把机器卖了或有其他实质改变设备用途的行为。
- 被合并企业原股东以净资产取得合并企业的股权，合并企业主要以股权支付，其他形式的支付额如支付现金或实物的比例不能大于15%。
- 被合并企业原股东取得的股权，在合并后的连续12个月内不得转让。
所谓企业合并免征企业所得税，是指企业合并时对被合并一方转移给合并方的净资产(以资产、债权、债务形式体现)不按公允价值计算征收企业所得税，而是以被合并方的账面价值作为资产、债权、债务的计税基础。如果不同时符合以上4个条件，被合并一方转移给合并方的净资产按公允价值计算征收企业所得税。
三、房屋过户材料与流程
公司合并的过程中，涉及房产的合并流程和产权转移手续具体包括以下几个步骤：
- 房产合并申请：申请人（可能是A公司或合并后的新公司）需要向所属的自然资源分局（或房地产管理部门）提出房产合并登记申请。
-
提交材料：在申请时，需要提供一系列的材料，包括：
- 不动产权属证书：证明房产的原始所有权。
- 申请合并的新测宗地图及房产分户图：这是新的房产布局和分布的详细地图。
- 申请人不再分割合并房产声明：表示申请人同意并承诺不再对合并后的房产进行分割。
- 公安部门核准的地址变更证明（如适用）：如果房产的地址在合并过程中发生变化，需要提供此证明。
- 材料核验与实地查看：自然资源分局（或房地产管理部门）会对申请人所提交的材料进行核验，并可能进行实地查看，以确保房产的实际情况与提交的材料相符。
- 初步审查与提交审查：经过初步审查后，自然资源分局会出具初步审查意见，并提交给不动产登记中心进行进一步的审查。
- 办理不动产合并登记：如果不动产登记中心认为符合办理条件，将办理不动产合并登记，将房产的所有权正式转移到合并后的公司名下。
四、公司合并的具体流程
公司合并的具体流程包括以下几个步骤：
（一）签订合并协议
合并各方首先由其最高权力机构——股东会或董事会做出合并决议，然后就其合并事项进行反复协商，取得一致的意见后以协议的形式确认下来。合并协议的内容一般应包括以下几项：
- 各方的名称、所在地;
- 合并后存续企业或新设企业的名称、所在地;
- 合并各方的债权、债务的处理办法;
- 合并各方的资产状况和处理办法;
- 存续企业或新设企业因合并而增资的总额;
- 合并各方认为需要载明的其他事项。
（二）确认债权、债务转让价格
合并各方协议合并时，应编制各自的资产负债表及财产清单，并委托公正、权威的资产评估机构，对企业的流动资产、固定资产、无形资产及其他各项资产进行评估。确认其债权和债务。然后按评估后资产的公允价值减去负债后的余额，作为产权转让的基价。在此基础上，合并各方再根据被合并企业的技术水平、人员素质及离退休人数等因素，协商确定产权转让价格。
（三）报经有关部门批准
企业合并协议签订以后，根据协商确定的转让价格，合并各方应向各自的有关主管部门提出合并申请，报经批准后，才能正式实施合并。
（四）办理财产变更、税务变更手续
合并协议经有关主管部门审核批准后，合并各方应依法向工商行政管理机关，分别申请变更登记、设立登记或注销登记。同时，依法向税务机关申报办理税务变更登记、重新登记或注销登记手续。
因此，合并后的公司需要缴纳的税项还包括契税、印花税、增值税以及企业所得税四种。公司根据法定流程进行合并的，还需要依法进行纳税，任何偷漏税的行为必将受到法律的相关制裁。
