香港税务居民身份是指个人或实体被香港税务局（Inland Revenue Department, IRD）认定为香港税务居民，并可申请《税务居民身份证明书》（Certificate of Resident Status）。该证明用于在香港与其他国家或地区签署的避免双重征税协定（DTA）下，享受相应的税收优惠。

1. 避免双重征税

通过DTA，香港税务居民可在其他国家或地区申请税收减免，避免同一笔收入被重复征税。

2. 享受优惠税率

在符合条件的情况下，香港税务居民可享受较低的预提税率，甚至免税待遇，特别是在股息、利息和特许权使用费等方面。

3. 提升企业形象与合规性

取得香港税务居民身份，有助于提升企业的国际形象，增强与海外合作伙伴的信任，促进跨境业务发展。

1. 简化申请流程

自2023年6月12日起，香港税务局简化了《税务居民身份证明书》的申请流程，不再严格审查申请人与香港的经济联系，而是依据DTA中对“居民”的定义进行判断。 

2. 引入全球最低税率规则

为应对全球最低税率规则（BEPS 2.0），香港于2024年1月1日起引入了“香港最低补充税”（HKMTT），并重新定义了“香港税务居民实体”，以确保符合国际税务标准。 

3. 优化税收优惠政策

在2024/25年度财政预算案中，香港政府宣布将进一步优化针对基金、单一家族办公室和携带利息的税收优惠政策，以巩固香港作为资产和财富管理中心的地位。

1. 个人

在一个课税年度内在香港居住超过183天，或在两个连续课税年度内分别居住超过300天；

通常居住在香港，且生活重心在香港。

2. 企业

在香港注册成立，或虽然在香港以外注册，但其中央管理与控制在香港。

需要注意的是，企业的“中央管理与控制”通常指董事会的决策地点、主要经营活动的执行地等。

1. 准备材料

个人：身份证明、香港居住证明、工作证明等；

企业：公司注册证书、商业登记证、财务报表、董事会会议记录、经营合同等。

2. 填写申请表格

与中国内地的DTA：填写IR1313A（企业）或IR1314A（个人）；

与其他国家或地区的DTA：填写IR1313B（企业）或IR1314B（个人）。

3. 提交申请

通过香港税务局的电子税务系统（eTAX）提交申请表格和相关材料。

4. 审核与发证

一般情况下，税务局将在21个工作日内完成审核，并通过普通邮件寄送《税务居民身份证明书》。

Q1：申请《税务居民身份证明书》是否每年都需要重新申请？

对于与中国内地的DTA，若企业运营状况无重大变化，所获证书一般有效期为三年；对于其他国家或地区的DTA，证书通常每年申请一次。 

Q2：企业在香港没有实际办公场所，是否可以申请？

如果企业的中央管理与控制在香港，且能提供相关证明材料，仍有可能被认定为香港税务居民。但若缺乏实质性经营活动，申请可能被拒绝。 

Q3：取得《税务居民身份证明书》后，是否一定能享受DTA下的税收优惠？

不一定。最终是否享受税收优惠，由对方国家或地区的税务机关决定。

要想顺利申请并成功取得《香港税务居民身份证明书》，不仅要满足认定标准，还需关注以下实务要点：

建议：可提前准备一套“管理与控制在港”的合规文件包。

2. 个人申请重在“生活重心”与“居留记录”

除满足183天/300天居留要求外，还应注意：

生活重心在香港的证据，如：

• 香港物业租赁合同或房产证；

• 家属在港生活、就读学校证明；

• 香港银行账户、电话账单、水电煤单等地址凭证。

⏱ 居留天数计算要保留“入境小票”、酒店账单、入出境记录截图，以备税局抽查。

3. 与内地税局协调：提前沟通避免“协定待遇”落空